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Als Forscher mit Erfahrung im Finanz- und Rechnungswesen finde ich die Finanzergebnisse von MicroStrategy für das erste Quartal 2024 angesichts der erheblichen Investitionen des Unternehmens in Bitcoin (BTC) interessant. Der Nettoverlust von 53,1 Millionen US-Dollar und die Wertminderung digitaler Vermögenswerte in Höhe von 191,6 Millionen US-Dollar sind auf den Marktwertrückgang von Bitcoin im Laufe des Quartals zurückzuführen. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass MicroStrategy den neuen Buchhaltungsstandard für den beizulegenden Zeitwert digitaler Vermögenswerte noch nicht übernommen hat, was zu einem deutlich höheren Buchwert von Bitcoin in seiner Bilanz geführt hätte.
Im ersten Quartal 2024 verzeichnete MicroStrategy, das unter den Unternehmen die meisten Bitcoins hält, einen Verlust von 53,1 Millionen US-Dollar. Trotz dieses Rückschlags beharrten sie darauf, im April noch mehr Bitcoin anzuhäufen.
Als Forscher den Finanzbericht für das erste Quartal von MicroStrategy untersuchte, stellte ich fest, dass das Unternehmen aufgrund einer erheblichen Wertminderung digitaler Vermögenswerte einen Nettoverlust in Höhe von 191,6 Millionen US-Dollar erlitt. Dieser Verlust ist deutlich zehnmal größer als im gleichen Zeitraum des Vorjahres. Darüber hinaus ging der Quartalsumsatz gegenüber dem ersten Quartal 2023 um 5,5 % zurück und belief sich auf 115,2 Millionen US-Dollar.
Das Unternehmen hat die neuesten Bilanzierungsregeln für digitale Vermögenswerte noch nicht umgesetzt, obwohl der Wert von Bitcoin in diesem Zeitraum deutlich um 65 % gestiegen ist. Dieser neue Standard hätte diesen Anstieg bei der Berechnung des beizulegenden Zeitwerts berücksichtigt.
Aus Sicht eines Forschers ergab die Verwendung der herkömmlichen Buchhaltungsmethode für die Bitcoin-Bestände von MicroStrategy einen ausgewiesenen Buchwert von etwa 5,07 Millionen US-Dollar, was 23.680 US-Dollar pro Bitcoin entspricht. Hätten wir uns jedoch für den Fair-Value-Ansatz entschieden, wäre der Betrag mit rund 15,2 Milliarden US-Dollar deutlich höher ausgefallen.
Als Forscher, der sich mit diesem Thema befasst, bin ich auf eine interessante Entwicklung gestoßen. Obwohl das betreffende Unternehmen bereits im Mai 2023 einen Brief an das Financial Accounting Standards Board (FASB) verfasste, in dem es sich für die Annahme des neuen Standards aussprach, nahm das FASB etwa sieben Monate später eine wesentliche Änderung seiner Vorschriften vor. Ab Geschäftsjahren, die nach dem 15. Dezember 2024 beginnen, müssen digitale Vermögenswerte nun zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesen werden.
Den Finanzunterlagen zufolge kaufte das mittlerweile auf Bitcoin-Entwicklung spezialisierte Softwareunternehmen im April weitere 122 Bitcoins für etwa 7,8 Millionen US-Dollar.
Es hält jetzt 214.400 Bitcoin im Wert von 13,5 Milliarden US-Dollar, gekauft zu einem durchschnittlichen Kaufpreis von 35.180 US-Dollar.
Im ersten Quartal gab Phong Le, Präsident und CEO von MicroStrategy, bekannt, dass sich das Unternehmen durch zwei separate Wandelschuldverschreibungen erfolgreich 1,5 Milliarden US-Dollar gesichert habe. Diese umfangreiche Mittelbeschaffung ermöglichte es dem Unternehmen, weitere 25.250 Bitcoin für seine Bilanz zu kaufen – was das 14. Quartal in Folge mit Bitcoin-Akquisitionen des Unternehmens darstellt.
Nach der Ankündigung verzeichneten die Aktien von MicroStrategy (MSTR) während der verlängerten Handelszeiten einen Wertverlust von 3,3 %, wie aus den Daten von Google Finance hervorgeht.
Im ersten Quartal dieses Jahres führte der etwa 65-prozentige Anstieg des Bitcoin-Werts zu einem außergewöhnlichen Preissprung für MicroStrategy, wobei die Aktien um über 170 % stiegen und bis Ende März 1.704 US-Dollar erreichten.
Allerdings ist die Aktie von MicroStrategy laut Google Finance inzwischen auf 1.292 US-Dollar gefallen.
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2024-04-30 03:03